跨境電商為了能夠更好地發(fā)展，就需要專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行企業(yè)合規(guī)規(guī)劃，為發(fā)展打下合法合規(guī)的良好基礎(chǔ)。其實(shí)，不止是跨境電商創(chuàng)業(yè)，想要為國(guó)內(nèi)產(chǎn)品打開(kāi)海外銷售的渠道、或是關(guān)注本行業(yè)的投資人，都必須要懂得海外公司架構(gòu)的重要性。

進(jìn)行企業(yè)業(yè)務(wù)梳理，明確架構(gòu)搭建目的
首先要明確企業(yè)目前的發(fā)展情況，面臨的風(fēng)險(xiǎn)和待解決的問(wèn)題。甚至企業(yè)主未來(lái)是否上市，家族內(nèi)部資金如何規(guī)劃，我們都要進(jìn)行詳細(xì)的梳理。這樣才能對(duì)未來(lái)架構(gòu)搭建中幫助企業(yè)進(jìn)行全方位的規(guī)劃。
當(dāng)我們決定搭建架構(gòu)，挑選一條新的賽道進(jìn)行再發(fā)力的時(shí)候，需要梳理企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況，規(guī)劃未來(lái)發(fā)展，甚至是未來(lái)利潤(rùn)分配，家族傳承，這一步也是最關(guān)鍵的一步。

根據(jù)企業(yè)情況選擇海外架構(gòu)搭建地
需要結(jié)合中國(guó)的稅務(wù)規(guī)定、目的國(guó)的稅務(wù)條件，業(yè)務(wù)主要發(fā)生及交易過(guò)的稅務(wù)條件進(jìn)行綜合考慮。?從功能上看，注冊(cè)地可以分為以下幾種：
1、以紅籌上市為主要選擇的有開(kāi)曼、百慕大
2、以家族信托財(cái)富傳承為主的有新西蘭、中國(guó)香港、馬耳他、澤西島等
3、以股權(quán)交易重組、稅務(wù)規(guī)劃、三角貿(mào)易為主的有BVI、薩摩亞、塞舌爾等
4、以單船公司注冊(cè)為主的有巴拿馬、圣文森特、毛里求斯等
5、以品牌運(yùn)作、國(guó)際投資、海外融資等主要有中國(guó)香港、英國(guó)、新加坡等

什么是VIE架構(gòu)

協(xié)議控制架構(gòu)，稱為VIE架構(gòu)，是常見(jiàn)的海外股權(quán)架構(gòu)中的紅籌架構(gòu)的范疇。VIE(Variable Interest Entity)，即可變利益實(shí)體，又稱“協(xié)議控制”，是指外國(guó)投資者通過(guò)一系列協(xié)議安排控制境內(nèi)運(yùn)營(yíng)實(shí)體，可取得境內(nèi)運(yùn)營(yíng)實(shí)體經(jīng)濟(jì)利益，但無(wú)須收購(gòu)境內(nèi)運(yùn)營(yíng)實(shí)體股權(quán)的一種投資結(jié)構(gòu)。
VIE架構(gòu)的一般設(shè)置步驟：下面的一個(gè)圖可表示之間的關(guān)系。

為什么選擇VIE架構(gòu)

一是因?yàn)榫惩夤局苯油ㄟ^(guò)股權(quán)控制境內(nèi)公司，需要經(jīng)商務(wù)部、證監(jiān)會(huì)、外管局的審批，而協(xié)議控制下目前是需要辦理37號(hào)文登記，為節(jié)省時(shí)間、避免繁瑣的審批流程、減少政策上的不確定因素，境內(nèi)公司如考慮境外上市更多選擇協(xié)議控制。
二是由于部分外資限制行業(yè)因素，對(duì)于電信、科技、媒體等部分行業(yè)而言，中國(guó)政府設(shè)立了外資準(zhǔn)入限制。
VIE架構(gòu)剖析

一、開(kāi)曼&BVI公司的設(shè)立
一般而言，VIE架構(gòu)實(shí)際上為擬上市公司為實(shí)現(xiàn)海外上市，在開(kāi)曼或BVI設(shè)立一個(gè)平行的離岸公司，以該離岸公司作為未來(lái)上市或融資主體，選擇這些地方都有一些共同特點(diǎn)：社會(huì)穩(wěn)定、低負(fù)稅、注冊(cè)公司便捷、維護(hù)成本小、有健全的法律體系，沒(méi)有外匯管制，有嚴(yán)格的商業(yè)和銀行保密系統(tǒng)。

二、為何設(shè)立香港公司
以上述框架為例，在BVI控股外商投資企業(yè)中間，還設(shè)立了一個(gè)香港公司，再經(jīng)由香港公司在國(guó)內(nèi)注冊(cè)設(shè)立一個(gè)外商投資企業(yè)(WFOE)。之所以必須要經(jīng)過(guò)中國(guó)香港而不是直接在國(guó)內(nèi)注冊(cè)，則是因?yàn)橄愀鄣奶厥庑裕?/p>

• 中國(guó)香港實(shí)行屬地征稅，只有在中國(guó)香港產(chǎn)生或來(lái)自中國(guó)香港的利潤(rùn)才征稅；
• 對(duì)香港公司來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的符合規(guī)定的股息所得可按5%的稅率征收預(yù)提所得稅；
• 不征收資本利得稅；
• 沒(méi)有受控外國(guó)公司規(guī)則和資本弱化規(guī)則；
• 稅收損失可以無(wú)期限結(jié)轉(zhuǎn)。

三、外商投資企業(yè)（WFOE）
上述的各離岸公司進(jìn)行一系列的投資活動(dòng)，最后由香港公司在中國(guó)境內(nèi)落地為一家外商獨(dú)資企業(yè)(Wholly Foreign Owned Enterprise，WFOE)，然后WFOE與擬上市的中國(guó)公司簽訂一系列協(xié)議，取得境內(nèi)運(yùn)營(yíng)實(shí)體經(jīng)濟(jì)利益。

把境內(nèi)的中國(guó)企業(yè)自身大部分利潤(rùn)輸送給WFOE，如此一來(lái)，最頂層的離岸公司成為擬上市公司的影子公司，就可以此登陸國(guó)外資本市場(chǎng)。離岸公司作為海外股權(quán)架構(gòu)中的一環(huán)，除了有打開(kāi)地區(qū)市場(chǎng)、享受稅務(wù)優(yōu)惠等好處之外，還可以進(jìn)行股權(quán)結(jié)構(gòu)的重組，實(shí)現(xiàn)境外上市的目的。

如有更多問(wèn)題，歡迎咨詢我們。港辰國(guó)際專業(yè)提供境外投資備案、香港及開(kāi)曼、BVI、美國(guó)企業(yè)注冊(cè)、做賬審計(jì)、紅籌架構(gòu)搭建、新加坡基金企業(yè)、1039出口稅務(wù)合規(guī)化、跨境電商規(guī)劃等服務(wù)。

確定企業(yè)整體架構(gòu)模型
將未來(lái)的布局落到實(shí)地，進(jìn)行整體架構(gòu)模型的確認(rèn)和梳理。開(kāi)始落實(shí)包括未來(lái)的規(guī)劃走向，員工分潤(rùn)平臺(tái)，家庭成員信托設(shè)立，海外上市布局等等。方案落地
確定了架構(gòu)模型，我們就可以著手開(kāi)始落地環(huán)節(jié)了，這一步是最為重要的，包括幫助申請(qǐng)ODI備案，37號(hào)備案，海外公司設(shè)立及海外賬戶設(shè)立等等，這需要一個(gè)完整的團(tuán)隊(duì)來(lái)幫你具體落地實(shí)施。

現(xiàn)在我們簡(jiǎn)單了解了搭建海外架構(gòu)的步驟，但是我們還是需要選擇一個(gè)優(yōu)質(zhì)的服務(wù)商，來(lái)幫我們進(jìn)行規(guī)劃和落地。正所謂專業(yè)人辦專業(yè)事。
我司在國(guó)內(nèi)外擁有優(yōu)秀的律師、稅務(wù)師、架構(gòu)師團(tuán)隊(duì)，可以根據(jù)需求為您的企業(yè)量身定制海外上市計(jì)劃，并且為您的跨境企業(yè)稅務(wù)及跨境個(gè)人稅務(wù)提供最優(yōu)規(guī)劃。如果您的企業(yè)也希望通過(guò)海外上市來(lái)募集資金，并且需要進(jìn)行稅務(wù)籌劃。關(guān)注我們港辰國(guó)際，幫您利用最前沿的架構(gòu)節(jié)省企業(yè)成本，打造上市之路。

跨境電商需要繳納哪些稅呢

關(guān)稅當(dāng)我們的產(chǎn)品到達(dá)售賣國(guó)，對(duì)售賣國(guó)來(lái)說(shuō)，是屬于進(jìn)口，這里就需要向進(jìn)口國(guó)海關(guān)申報(bào)，一般我們叫目的港清關(guān)。進(jìn)口清關(guān)，首先離不了關(guān)稅，而每個(gè)國(guó)家或地區(qū)的關(guān)稅政策都有所不同。因此，跨境電商出海銷售時(shí)，應(yīng)該密切留意不同國(guó)家進(jìn)口關(guān)稅的具體政策和變化。
由于歐盟關(guān)稅同盟，在歐盟成員國(guó)之間的過(guò)境關(guān)稅已經(jīng)不復(fù)存在，而對(duì)于來(lái)自歐盟以外的進(jìn)口商品由統(tǒng)一的關(guān)稅系統(tǒng)課稅。因此，來(lái)自與非歐盟成員國(guó)的商品進(jìn)入歐盟境內(nèi)時(shí)需要通過(guò)歐盟海關(guān)，之后就不會(huì)再遭受任何關(guān)稅或檢查，可在歐盟區(qū)內(nèi)自由流動(dòng)。
目前，已經(jīng)有跨境賣家遭遇了貨到美國(guó)、買家才發(fā)現(xiàn)需要繳納25%關(guān)稅的情況，最終買家選擇棄貨，出口方需處理退運(yùn)等后續(xù)事宜。所以提醒大家，出口美國(guó)，切記要主動(dòng)查詢產(chǎn)品是否被列入了征稅清單，并主動(dòng)聯(lián)系美國(guó)買家核實(shí)情況。
在與東南亞國(guó)家的貿(mào)易中，RCEP 目前已經(jīng)生效一年！在貿(mào)易領(lǐng)域，已核準(zhǔn)的13個(gè)成員國(guó)相繼采取了不同程度的關(guān)稅減免措施，促進(jìn)了相互之間貿(mào)易規(guī)模的增長(zhǎng)，推動(dòng)跨境電商發(fā)展！

進(jìn)口增值稅跨境電商交易中，增值稅為價(jià)外稅，由購(gòu)買方承擔(dān)，顧名思義，價(jià)外稅是銷售價(jià)格以外的稅額。因此對(duì)于這一部分，企業(yè)需要注意不同市場(chǎng)的政策，及時(shí)合理調(diào)整貨品價(jià)格。
增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的增值價(jià)值或商品附加值征收的價(jià)外稅。

銷售流轉(zhuǎn)稅銷售流轉(zhuǎn)稅，是指以納稅人商品生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)的流轉(zhuǎn)額或者數(shù)量，以及非商品交易的營(yíng)業(yè)額為征稅對(duì)象的一類稅收。從計(jì)稅原理上而言，流轉(zhuǎn)稅是商品生產(chǎn)和商品交換的產(chǎn)物。

所得稅企業(yè)稅一般分為企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅，是根據(jù)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)的利潤(rùn)，乘以不同的所得稅率，進(jìn)行納稅。電商賣家需要根據(jù)不同的主體性質(zhì)，如企業(yè)或個(gè)人，在目標(biāo)國(guó)或本國(guó)應(yīng)繳納其所應(yīng)對(duì)的所得稅稅率。

通過(guò)了解必交的稅項(xiàng)，跨境電商可以早作安排，降低稅務(wù)成本，提高利潤(rùn)收入。同時(shí)，企業(yè)可了解本國(guó)與目標(biāo)國(guó)之間的貿(mào)易協(xié)定、稅收協(xié)定等，通過(guò)設(shè)立公司(例如中國(guó)香港公司、美國(guó)公司、英國(guó)公司、新加坡公司等)在資金安排和稅務(wù)籌劃上做足功課，更好地拓展國(guó)際市場(chǎng)，獲取更多利潤(rùn)!

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