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01 | 香港公司分紅問題的常見情況

02 | 香港公司分紅相關(guān)的其他議題

根據(jù)香港法例，任何一間公司的分紅，須以稅后盈利為依據(jù)，方能進(jìn)行分配。香港zf實(shí)行單一稅制，因此，香港股東從公司獲取的分紅，無(wú)須再次繳稅。

本文旨在對(duì)香港公司分紅常見問題進(jìn)行深入剖析。

1.香港公司分紅問題的常見情況

1.關(guān)于香港股息免稅政策，如果一家香港公司向設(shè)立在香港的另一家控股股東分配股息，是否不需要納稅？

答：香港作為一個(gè)沒有雙重稅收制度的地區(qū)，其公司在獲得盈利并繳納利得稅后，向股東分配股息無(wú)需繳納任何稅費(fèi)。

2.假設(shè)香港公司在運(yùn)營(yíng)過程中獲得盈利，并將其分配給其位于中國(guó)大陸的母公司，那么在大陸，這筆收益是否需要繳納25%的企業(yè)所得稅？

答：香港公司將所得收益分配給其位于中國(guó)大陸的母公司，根據(jù)中國(guó)的稅法規(guī)定，企業(yè)投資收益需要繳納所得稅，這一比率通常為25%。然而，在特殊情況下，香港公司可以依據(jù)避免雙重征稅協(xié)定，jin需對(duì)股息支付的差額部分繳納所得稅，前提是香港公司已經(jīng)獲得香港居民企業(yè)身份證明書。

3.如果一家香港公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)是投資，它收到旗下控股子公司的分紅或股息，那么這筆收益將被視為“股息”還是“利得”？（需繳納或免于繳納的稅費(fèi)）

答：如果這家控股子公司也是位于香港的，那么這筆收益將免于納稅。然而，如果這家子公司位于境外，則需要按照子公司所在國(guó)家的規(guī)定，確定是否需要繳納預(yù)提稅，然后再將所得收益分配給香港公司。

4.如果一家香港公司向其在中國(guó)大陸的股東分配股息，是否需要為其征收個(gè)人所得稅？

答：根據(jù)中國(guó)的相關(guān)法律規(guī)定，符合以下兩點(diǎn)的企業(yè)股東股息、紅利所得需要依法繳納個(gè)人所得稅。

1.根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》規(guī)定：“di一條，在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所但在中國(guó)境內(nèi)居住一個(gè)納稅年度超過183天的個(gè)人，被視為居民個(gè)人。居民個(gè)人從中國(guó)境內(nèi)和境外取得的所得，需要按照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但居住時(shí)間不足183天的個(gè)人，被視為非居民個(gè)人。非居民個(gè)人從中國(guó)境內(nèi)取得的所得，需要按照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅?！?/p>

2. 根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》（guowuyuan令第707號(hào)）：“第六條規(guī)定：股息、紅利所得被視為個(gè)人所得稅法規(guī)定的個(gè)人所得的一種；根據(jù)第二十條規(guī)定：居民個(gè)人從中國(guó)境外取得的其他所得，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)計(jì)算應(yīng)納稅額?！?/p>

2.香港公司分紅相關(guān)的其他議題

1.香港公司的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理方式采用的是收付實(shí)現(xiàn)制嗎？

答：不，香港公司采用的是權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。權(quán)責(zé)發(fā)生制又被稱為應(yīng)計(jì)基礎(chǔ)或應(yīng)收應(yīng)付制，是以收入和費(fèi)用是否應(yīng)計(jì)入本期為標(biāo)準(zhǔn)來(lái)確定它們之間的匹配關(guān)系，而不考慮收入是否收到或費(fèi)用是否支付。

2.香港公司的賬目需要每年接受審計(jì)嗎？

答：是的，根據(jù)香港《公司條例》規(guī)定，香港公司不論財(cái)務(wù)狀況如何，每年都需要接受審計(jì)（核數(shù)），且必須由持牌的CPA注冊(cè)會(huì)計(jì)師方有資格出具核數(shù)報(bào)告。

3.如果香港公司投資了國(guó)內(nèi)的附屬公司，而附屬公司有利潤(rùn)分紅，那么，香港公司需要納稅嗎？

答復(fù)：不需要，售賣資本資產(chǎn)所得的利潤(rùn)等資本性利得不在利得稅的課稅范圍內(nèi)。

4.香港公司每年的財(cái)務(wù)報(bào)告和檔案需要保存嗎？

答：需要，香港《稅務(wù)條例》第51C條規(guī)定，每名在香港經(jīng)營(yíng)某行業(yè)、專業(yè)或業(yè)務(wù)的人士，須就其入息及開支以中文或英文備存足夠的記錄，以便其應(yīng)評(píng)稅利潤(rùn)易于確定。根據(jù)《稅務(wù)條例》 的規(guī)定，在香港經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的人士，應(yīng)保留相關(guān)記錄至少7年。

如果相關(guān)人士沒有合理的辯解而沒有遵守稅法的規(guī)定保留業(yè)務(wù)記錄，可能會(huì)面臨被罰款高達(dá)港幣10萬(wàn)元的風(fēng)險(xiǎn)。

5.香港公司需要繳納哪些稅？

答復(fù)：香港公司的主要稅種是利得稅。

6.如果香港公司在內(nèi)地產(chǎn)生收入，是否需要在內(nèi)地納稅？

答：根據(jù)《非居民企業(yè)所得稅核定征收管理辦法》第七條規(guī)定：

非居民企業(yè)為中國(guó)境內(nèi)客戶提供勞務(wù)取得的收入，若其提供的服務(wù)全部發(fā)生在中國(guó)境內(nèi)，應(yīng)全額在中國(guó)境內(nèi)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。

若其提供的服務(wù)同時(shí)發(fā)生在中國(guó)境內(nèi)外，應(yīng)以勞務(wù)發(fā)生地為原則劃分其境內(nèi)外收入，并就其在中國(guó)境內(nèi)取得的勞務(wù)收入申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。