眾所周知，香港公司遵循的是地域征收稅收原則，其jin對(duì)在香港地區(qū)產(chǎn)生或者源于該區(qū)域的盈利進(jìn)行征稅。

近期以來(lái)，不少小伙伴們紛紛前來(lái)咨詢我，如果香港公司的業(yè)務(wù)并非在香港本土所發(fā)生，那么是否還需繳納相關(guān)稅費(fèi)呢？

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然而實(shí)際上，這種觀點(diǎn)并不完全準(zhǔn)確！

在是否應(yīng)當(dāng)繳納相應(yīng)稅收方面，必須要由香港稅務(wù)部門經(jīng)過(guò)quanmian評(píng)估之后方可得出結(jié)論。

根據(jù)香港稅務(wù)機(jī)構(gòu)的規(guī)定，所有香港公司每年度都應(yīng)該完成財(cái)務(wù)憑證編制、報(bào)告稅務(wù)以及生成審計(jì)報(bào)表等工作，并將公司上一會(huì)計(jì)年度的經(jīng)營(yíng)收入信息提交給稅務(wù)局進(jìn)行審批。倘若涉及到離岸收入，符合條件者可提出離岸豁免申請(qǐng)，從而無(wú)需承擔(dān)任何稅務(wù)責(zé)任。

jinri，為了使我們廣大讀者對(duì)香港公司申報(bào)豁免主題有更為深入的理解和認(rèn)知，本篇文章將詳細(xì)闡述關(guān)于香港公司如何進(jìn)行豁免申請(qǐng)的相關(guān)內(nèi)容。

1.離岸豁免的概念

香港公司離岸豁免，簡(jiǎn)單來(lái)講就是香港稅務(wù)部門對(duì)那些被認(rèn)定為符合條件的公司所獲取的利潤(rùn)給予承認(rèn)，并同意豁免其對(duì)應(yīng)的應(yīng)納稅額。

然而，作為亞洲首屈一zhi的金融中心，香港采用的是利潤(rùn)來(lái)源地征稅法規(guī)，因此，判斷企業(yè)利潤(rùn)是否屬于香港或源自香港，具體需要依據(jù)實(shí)際情況來(lái)考量，特別是要考慮到利潤(rùn)的性質(zhì)以及生成這部分利潤(rùn)的商業(yè)活動(dòng)特點(diǎn)等因素。

當(dāng)企業(yè)盈利來(lái)源于香港時(shí)，將會(huì)按規(guī)定征收相應(yīng)的所得稅；但針對(duì)那些源于香港境外的利潤(rùn)，香港公司可以通過(guò)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門進(jìn)行離岸豁免的申請(qǐng)流程，經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審查與評(píng)估以后，如果確定申請(qǐng)資料真實(shí)無(wú)誤，那么稅局便會(huì)予以批準(zhǔn)香港公司的離岸豁免申 請(qǐng)，從而達(dá)成豁免該公司需要交納利得稅的目的。

2.離岸豁免需滿足哪些特定要求？

其次，若欲申領(lǐng)離岸豁免資格，香港企業(yè)又需達(dá)成怎樣的前提條件方可申請(qǐng)呢？

1.在中國(guó)大陸之外進(jìn)行各種形式的營(yíng)銷推廣、商品交易（涵蓋獲取、商討、簽署有關(guān)合同與訂單等環(huán)節(jié)）；

2. 不得在香港境內(nèi)設(shè)立任何形式的分支機(jī)構(gòu)、倉(cāng)庫(kù)以及儲(chǔ)存各類物料商品；

3. 不能在香港直接接收、發(fā)送、審批、確認(rèn)以及處理客戶或者供應(yīng)商的訂單，或是須經(jīng)過(guò)香港境外的高層管理人員核準(zhǔn)通過(guò)之后，方能在香港本地對(duì)訂單進(jìn)行接收、發(fā)送及處理操作，并同時(shí)提取初始支付款項(xiàng)；

4. 供應(yīng)商品和接受服務(wù)的各方既非香港注冊(cè)公司亦不居住在香港境內(nèi)的自然人團(tuán)體；

5. 不得在香港自行設(shè)定價(jià)格政策、決策和尋求供應(yīng)商來(lái)源，也不可在香港本地招聘雇員人員；

6. 禁止在香港市場(chǎng)上開(kāi)展推廣策略、廣告宣傳、宣傳促銷和質(zhì)量監(jiān)控等各類相關(guān)活動(dòng)。

3.香港公司應(yīng)如何判斷其是否符合離岸豁免資格？

依據(jù)香港稅務(wù)局所公布的指導(dǎo)原則，要識(shí)別出香港公司是否實(shí)際在香港進(jìn)行業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)，需要quanmian考察多個(gè)復(fù)雜關(guān)鍵因素。對(duì)此，我們將以一個(gè)具體案例作為范例，幫助您深入理解。

假設(shè)某位位于香港的公司專門從事國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)，負(fù)責(zé)從中國(guó)大陸購(gòu)置商品，再將產(chǎn)品銷往美國(guó)市場(chǎng)。該公司想要申請(qǐng)離岸豁免優(yōu)惠，我們可從以下幾個(gè)角度來(lái)分析其是否滿足離岸豁免的條件：

1. 美方客戶是如何尋找到這家公司的？

倘若美方客戶是由美國(guó)本土自行尋找并與之達(dá)成協(xié)議的，那對(duì)離岸豁免申請(qǐng)將大為有利；

但是，如果美方客戶是在香港被找到并與其商定合作事宜的，并且也在香港完成了相關(guān)合同簽署工作，那在此情況下，離岸豁免優(yōu)惠的申請(qǐng)便可能受到不利影響。

2. 我國(guó)內(nèi)地的供應(yīng)商又是如何被該公司發(fā)現(xiàn)的呢？

假如這家香港公司是在香港本地發(fā)現(xiàn)并與其達(dá)成合作關(guān)系的，那么這可能會(huì)對(duì)其離岸豁免優(yōu)惠申請(qǐng)產(chǎn)生不利影響；

反之，如果是在大陸地區(qū)找到的供應(yīng)商，同時(shí)又能夠提供充分的證據(jù)證明該采購(gòu)行為確實(shí)發(fā)生在我國(guó)內(nèi)地，那將會(huì)對(duì)該公司的離岸豁免申請(qǐng)具有積極的推動(dòng)作用。

3. 商品貨物的途經(jīng)路線是怎樣的？

如果商品貨物是從中國(guó)內(nèi)地發(fā)往美國(guó)，或者是經(jīng)過(guò)香港而未在港設(shè)立倉(cāng)庫(kù)并保持連續(xù)性中轉(zhuǎn)運(yùn)輸，同時(shí)又未在香港對(duì)貨物進(jìn)行任何二次加工處理，那么這樣的貿(mào)易形式將有助于離岸豁免優(yōu)惠的申請(qǐng)。

4. 香港公司是否設(shè)有實(shí)體辦公場(chǎng)所及雇傭職業(yè)人士？

倘若該公司已在香港設(shè)立辦事處，那它就不再具備申請(qǐng)離岸豁免的資格。

通過(guò)以上案例的分析，希望能讓各位讀者有一種基礎(chǔ)的判斷思路。然而要判定這家香港公司究竟能否獲得離岸豁免優(yōu)惠，還不止這些因素需要考慮。

4.申請(qǐng)離岸豁免需要哪些資料？

以貿(mào)易公司為例，欲成功申請(qǐng)離岸豁免務(wù)必要準(zhǔn)備如下材料：

1. 香港公司及其母公司或者其他海外子公司的詳細(xì)信息，包括公司組織架構(gòu)圖、實(shí)際經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所位置、公司運(yùn)營(yíng)規(guī)模、雇員數(shù)量及其個(gè)人資料（如姓名、職務(wù)及薪資水平等）；

2. 必備的公司文檔，如注冊(cè)證書(shū)、公司章程以及股東協(xié)議等；

3. 公司運(yùn)作業(yè)務(wù)所需的相關(guān)資料：

– 提供關(guān)鍵性的銷售合同、采購(gòu)合同、相應(yīng)的發(fā)票、海關(guān)申報(bào)單據(jù)、提貨單和運(yùn)輸資料等，并需在典型業(yè)務(wù)操作過(guò)程中挑選出交易金額蕞為龐大的那筆交易；

– 假如盈利源自于與控股公司間的貿(mào)易活動(dòng)，就得提供相關(guān)證實(shí)文件；

– 公司各類產(chǎn)品價(jià)格列表、介紹材料等；

– 提供公司內(nèi)部組織架構(gòu)圖，用以展示香港與境外各部分業(yè)務(wù)的具體運(yùn)營(yíng)情況；

– 揭示香港公司如何處理海外業(yè)務(wù)收入的交易流程圖；

– 說(shuō)明公司主要的收支方式，例如是否采用電匯、現(xiàn)金交易或是信用證等途徑；

– 描述公司供應(yīng)商及客戶的搜尋路徑、洽談方法及簽訂合同的具體地點(diǎn)。

溫馨提示：請(qǐng)確保香港公司日常工作中所產(chǎn)生的所有能夠證明其離岸性質(zhì)的相關(guān)證據(jù)材料能夠妥善保存，以便在未來(lái)可能面臨稅務(wù)機(jī)關(guān)質(zhì)疑的時(shí)候，能夠?qū)崟r(shí)提供有力的支持性材料展開(kāi)反駁，從而有助于順利完成離岸豁免的申請(qǐng)。

5.申請(qǐng)離岸豁免的流程

1.所有將業(yè)務(wù)遷移至香港的公司都需按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表編制與呈報(bào)稅務(wù)所需文件，此過(guò)程中需要詳細(xì)且詳細(xì)地向港籍執(zhí)業(yè)會(huì)計(jì)師闡述清楚公司的整體生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)模式及其內(nèi)部運(yùn)作機(jī)制；

2. 在香港公司順利完成財(cái)務(wù)審計(jì)任務(wù)之后，擁有豐富經(jīng)驗(yàn)的執(zhí)業(yè)會(huì)計(jì)師會(huì)協(xié)同客戶決定，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)向香港稅務(wù)機(jī)關(guān)提交公司離岸經(jīng)營(yíng)性質(zhì)的稅率豁免申請(qǐng)；

3. 香港稅務(wù)部門將會(huì)以書(shū)面文件的形式通知香港公司提供審計(jì)結(jié)果相關(guān)證明資料，同時(shí)若發(fā)現(xiàn)公司提交的資料存在疑點(diǎn)或者不足之處，稅務(wù)部門亦有權(quán)利對(duì)此采取進(jìn)一步的調(diào)查確認(rèn)措施，在此情況下，香港公司應(yīng)在接到書(shū)面調(diào)查通知起1個(gè)月內(nèi)給予相應(yīng)解答回復(fù)；

4. 待香港稅務(wù)總局經(jīng)過(guò)嚴(yán)格審查和核定之后，確認(rèn)相關(guān)企業(yè)確實(shí)符合離岸經(jīng)營(yíng)特性時(shí)，會(huì)立即向公司出具針對(duì)已獲批準(zhǔn)的稅收豁免申請(qǐng)的同意批復(fù)書(shū)；

5. 在獲得香港稅務(wù)當(dāng)局的豁免同意證書(shū)之后，在未來(lái)的2到3年期間內(nèi)，稅務(wù)部門不會(huì)再對(duì)該香港公司進(jìn)行離岸經(jīng)營(yíng)方面的稅務(wù)查詢和復(fù)檢。

一旦成功申請(qǐng)到了離岸豁免資格，該公司即可以依法享有香港稅務(wù)法律條款的優(yōu)惠，無(wú)需在離岸收入課徵的利得稅中繳付稅金，這樣一來(lái)，不jinjin能夠xianzhu地減少稅收開(kāi)支，降低營(yíng)運(yùn)成本，更能使得豁免的稅金用于增強(qiáng)公司其他業(yè)務(wù)領(lǐng)域的投資力度。

值得注意的是，離岸資格豁免的申請(qǐng)流程相對(duì)較為繁瑣復(fù)雜，從申請(qǐng)開(kāi)始到獲取蕞終許可證可能會(huì)耗費(fèi)大約6個(gè)月左右的時(shí)間，其中還包括了公司回復(fù)信函以及提供相關(guān)材料的有效期限問(wèn)題在內(nèi)；

此外，在補(bǔ)充資料之后，稅務(wù)部門如果仍然存在疑惑，他們同樣有權(quán)向公司發(fā)出口頭或書(shū)面的詢問(wèn)函件，上述這些要素均可能影響整個(gè)申請(qǐng)過(guò)程的時(shí)間和進(jìn)展。